אילון גלר・יועץ מס מומחה במיסוי יחיד, בעל משרד דיגיטלי המתמחה בכל סוגי העצמאים.
תומך ומקדם דיגיטליזציה של עולם החשבונאות, חבר בצוות המוצר של morning.
עד לא מזמן עוסק פטור ועוסק זעיר היו בסה״כ מילים נרדפות לאותו סוג עוסק, אבל רפורמה חדשה שנכנסה לתוקף בשנת 2025 שינתה את המצב ומסייעת לעסקים עם מחזור הכנסות קטן יחסית, להפחית מעט מהבירוקרטיה הקשורה בדיווח למס הכנסה.
רפורמת "בעל עסק זעיר" היא חלק מהתכנית הכלכלית לשנים 23-24, שקודמה על ידי שר האוצר ורשות המסים, במסגרתה הוחלט כי החל משנת 2025, עוסקים פטורים או מורשים שמחזור ההכנסות השנתי שלהם לא עולה על 120,000 ש"ח, יוכלו לבחור להיות מוגדרים ״עסק זעיר״ מול רשות המיסים, וליהנות מהקלות בירוקרטיות משמעותיות שיעזרו להם בניהול העסק.
לא משנה איך העסק שלך מוגדר, עם החשבונית הדיגיטלית של מורנינג יהיה לך הרבה יותר קל לנהל אותו. לחצו להתנסות חינם.
נסו אותנו בחינם ל-30 יוםמה זה בדיוק עסק זעיר?
כאמור, כל עסק, ולא משנה אם הוא עוסק פטור או עוסק מורשה, יכול להיות מוגדר בעל עסק זעיר מול רשות המיסים אם ההכנסה השנתית שלו לא חוצה את רף 122,833 השקלים (נכון לשנת 2026) המוגדר בחוק.
חשוב להבין – ההגדרה עסק זעיר מתייחסת אך ורק לרשות המיסים, בעוד הדיווח למע״מ, ולא משנה מהו סוג העוסק, נשאר במתכונת הרגילה שלו.
מה ההקלות להן זוכה בעל עסק זעיר?
שאם בוחרים שהעסק יוגדר כעסק זעיר,כאמור, ההגדרה עסק זעיר מביאה עמה מספר הקלות בירוקרטיות:
- עסק זעיר לא צריך להגיש דוח הוצאות למס הכנסה, ובמקום, ינוכו 30% מהכנסות העסק כהוצאות מוכרות למס הכנסה בדומה לתהליך של תיאום מס עבור שכירים שעובדים ביותר ממקום עבודה אחד.
- ברוב המקרים עסק זעיר יהיה פטור מהגשת דוח שנתי למס הכנסה
- ברוב המקרים בעל עסק זעיר לא יחויב בתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה, ולא יחויב בהגשת הצהרת הון.
אם פתיחת עסק זעיר זה משהו שעשוי לעניין אותך, חשוב לזכור שעסק זעיר בדיוק כמו עוסק פטור או עוסק מורשה, עדיין מחויב בדיווח למע"מ.
עסק זעיר מול עוסק פטור אחרי הרפורמה – מצא את ההבדלים:
| עוסק זעיר | עוסק פטור |
| תקרת הכנסות של עד 120,000 ש"ח בשנה | תקרת הכנסות של עד 120,000 ש"ח בשנה |
| אין צורך להגיש דוח שנתי למס הכנסה | חובה להגיש דוח שנתי למס הכנסה |
| זכאי לנכות 30% מההכנסה השנתית מבלי להתקזז על ההוצאות במסגרת הדוח השנתי | מתקזז על ההוצאות במסגרת הדוח השנתי |
| חובה להגיש דוח שנתי למע"מ | חובה להגיש דוח שנתי למע"מ |
| לא ניתן להעסיק עובדים | ניתן להעסיק עובדים |
פתיחת עוסק זעיר
בשני המקרים – פתיחת עוסק זעיר חדש, או קבלת מעמד של עוסק זעיר עבור עסק קיים, יש לעמוד בתנאים להכרה ולהגיש בקשה. כל עסק הרשום כעוסק פטור או עוסק מורשה והכנסתו השנתית נמוכה מ-120 אלף ש״ח, או עסק חדש הצפוי להכניס פחות מהסכום הזה, יכולים כעת לבקש לעבור להיות עוסק זעיר. את הבקשה לשינוי ניתן להגיש אונליין דרך אתר האינטרנט של רשות המסים. לאחר מילוי כל הפרטים על העסק, הבקשה תשוגר מיד, לכן חשוב לשים לב שכל הפרטים שמולאו נכונים. לאחר שתבצעו את שינוי הסיווג וחישוב המס, תהיו זכאים לפטור מהגשת דוח שנתי כבר השנה, שנת המס 2026.
יתרונות הרפורמה לעסקים זעירים
בראש ובראשונה מטרת הרפורמה היא להקל על בעלי העסקים הקטנים, והיא מביאה איתה מספר יתרונות:
- פישוט תהליכים והתנהלות קלה יותר מול רשות המסים, פעמיים בשנה בלבד.
- פחות בבירוקרטיה.
- רואה חשבון: אנו תמיד ממליצים להיעזר באיש מקצוע – לפחות בתחילת הדרך, אבל כעוסק זעיר יהיה קל יותר להסתדר גם בכוחות עצמכם.
- אפשרות להתמקד בצמיחה ולא בבירוקרטיה – שכירים המעוניינים במקור הכנסה נוסף ויזמים בעלי רעיון לעסק קטן, יכולים להתמקד בעשייה מבלי שההתנהלות מול רשויות המס תרתיע אותם לפני ההחלטה לפתוח עסק.
באילו מקרים כדאי לעוסק פטור לעבור להיות עסק זעיר?
בסופו של דבר, מכיוון שזה לא עניין מחייב, ההחלטה לעבור להיות עוסק זעיר תלויה לגמרי בכם. היתרונות שפירטנו בפסקה הקודמת מתחברים בדיוק לשיקולים הבאים:
- במידה ואתם לא צופים שתעברו את תקרת ההכנסות השנתית לעוסק פטור ויש לכם מעט הוצאות, מעבר לעסק זעיר יחסוך לכם את הצורך בהגשת דוח שנתי למס הכנסה ותוכלו פשוט להצהיר על 30% הוצאות.
- אם החלטתם לא להיעזר בשירותים של רואה חשבון מכל סיבה שהיא, הרפורמה החדשה אמורה להקל עליכם לעשות את הדברים לבד.
- במידה ואתם שכירים המעוניינים בהכנסה נוספת, וחוששים מבירוקרטיה.
מקרים שבהם עצמאי לא יכול להיות עסק זעיר
מתי לא תוכלו להיחשב כעסק זעיר?
גם אם מחזור ההכנסות שלכם נמוך מהתקרה שנקבעה לעסק זעיר (122,833 ש"ח לשנת 2026), ישנם מקרים שבהם לא תוכלו ליהנות מהטבות המס המיוחדות, כמו ההוצאה המוכרת האוטומטית בגובה 30% מההכנסה. שימו לב למקרים הבאים:
- העסקת עובדים: אם אתם מעסיקים עובדים, לא תוכלו להיחשב כעוסקים זעירים.
- ניהול ספרים: במידה וספרי החשבונות שלכם לא הוכרו בעבר כקבילים על ידי פקיד השומה – לא תוכלו להיכלל בהגדרה.
- הכנסה שלא מיגיעה אישית: למשל, אם העסק מייצר הכנסה שלא נובעת מהעבודה הישירה שלכם.
- קבלת הכנסה ממעסיק: אם חלק מההכנסה הגיע ממי שהעסיק אתכם בשנה הנוכחית – לא תעמדו בתנאי הסף.
- קשר לתאגיד שקוף: אם הכנסה יוחסה לכם מחברה שמוכרת כ"תאגיד שקוף" (למשל, כשאתם שותפים בחברה שההכנסות שלה מיוחסות ישירות לבעלים).
- קבלת הכנסות מקרוב או מעסיק לשעבר: אם יותר מ־25% מההכנסות שלכם הגיעו מקרוב משפחה או ממעסיק שהעסיק אתכם בשלוש השנים האחרונות.
- בעלי שליטה בחברת מעטים: אם אתם בעלי שליטה בחברה פרטית שנשלטת בידי חמישה אנשים או פחות – לא תוכלו להיחשב כעוסקים זעירים לצורכי הטבת המס.
שאלות ותשובות – עסק זעיר
ריכזנו כאן תשובות קצרות וברורות לשאלות נפוצות על "עסק זעיר".
האם ניתן להיות עסק זעיר ושכיר במקביל?
כן. במצב כזה, מס ההכנסה יחושב על השכר מהעבודה כשכיר + 70% ממחזור העסק (ללא ניכוי הוצאות). אפשר לבחור בין תיאום מס מקוון (ולאחריו דיווח שנתי מקוצר), או להגיש דוח שנתי רגיל ולסמן בו שאתם עסק זעיר.
האם הכנסה כשכיר נספרת לתקרת הפטור של עסק זעיר?
לא. רק ההכנסות מהעסק נספרות לצורך חישוב תקרת ההכנסות של עסק זעיר (עד 120,000 ש"ח בשנה). הכנסה כשכיר לא כלולה בחישוב הזה.
מה קורה אם חוצים את התקרה במהלך השנה?
במקרה כזה לא ניתן להיחשב עוד כעסק זעיר, ויש להגיש דוח שנתי רגיל כמו עצמאי רגיל.
בנוסף, כבר לא זכאים עוד לזיכוי האוטומטי של 30%, והחיוב במס נעשה לפי הרווח בפועל (הכנסות פחות הוצאות), ולא לפי שיעור קבוע. מומלץ לעקוב אחר ההכנסות במהלך השנה ולבצע התאמות במידת הצורך.
האם עסק זעיר יכול להעסיק עובדים?
לא, אם עסק זעיר מעסיק עובדים הוא כבר לא נחשב עסק זעיר.
איזה סוג חשבונית מוציא עסק זעיר?
להגדרה עסק זעיר אין השפעה על סוג המסמכים שמפיק העסק. כלומר, עוסק פטור ממשיך להפיק קבלות ואילו עוסק מורשה ימשיך להפיק חשבוניות מס.
עסק זעיר שהוא גם עוסק פטור פטור מגביית מע״מ. עסק זעיר שהוא גם עוסק מורשה חייב בגביית מע״מ, ולכן החשבונית תכלול גם את שיעור המע״מ (כיום 18%).
האם הרפורמה מתאימה לעסקים עם הכנסות נוספות?
בהחלט, היא מתאימה לשכירים המעוניינים לפתוח עסק קטן ונועדה להקל עליהם בירוקרטית.
האם כל עוסק פטור אמור לעבור לעוסק זעיר?
לא, רק מי שמעוניין ועומד בתנאים המתאימים.
אם אעבור לעוסק זעיר, האם אני יכול לחזור לעוסק פטור?
מאחר ומדובר בבחירה, ייתכן וניתן לשנות את המעמד בחזרה מול רשות המסים, אבל כרגע לא פורסם מידע קונקרטי לגבי זה.
אז איך יודעים אם כדאי לעבור לעוסק זעיר? בדיוק בשביל זה פיתחנו את מחשבון עסק זעיר:
מחשבון עוסק זעיר
ההחלטה האם לשנות את הגדרת העסק במס הכנסה לעוסק זעיר עשויה להשפיע ישירות על חבות המס ושורת הרווח של העסק, ולכן חשוב לבדוק האם היא משתלמת.
המחשבון שלנו יעזור לך לקבל הערכה בנוגע לכדאיות המעבר – כל מה שצריך זה למלא את הפרטים וללחוץ על ״חישוב״. כמובן, תמיד מומלץ להתייעץ עם רו״ח לפני שמקבלים את ההחלטה.
המחשבון מוצע לנוחות המשתמשים. morning אינה אחראית למהימנות הנתונים הגולמיים אשר בבסיס ההגדרות במחשבון וכן אינה אחראית לנתונים אשר יוזנו על ידי המשתמש. בנוסף, על המשתמש להביא בחשבון שהמחשבון אינו מתייחס בהכרח לכל הנתונים הפרטניים אשר עשויים להשפיע על התוצאה. המשתמש נוטל על עצמו את האחריות המלאה בקשר עם השימוש במחשבון וידוע לו כי אין באמור כדי להחליף כל ייעוץ מקצועי אחר. מובהר במפורש כי morning תהיה פטורה מאחריות לכל נזק שעשוי להיגרם למשתמש או למי מטעמו כתוצאה מהשימוש במחשבון ו/או מהסתמכות על התוצרים שיופקו בתהליך.
אז לסיכום, ולפני שנוכל לומר עוסקים פטורים – ראו הוזהרתם, אנחנו מזמינים אתכם להמשיך לעקוב אחר העדכונים שלנו בנוגע לרפורמה החדשה, וכמובן, אם עדיין לא עשיתם את זה – להצטרף למורנינג, מערכת הפקת חשבונית דיגיטלית וניהול העסק המובילה בישראל. המערכת מתאימה גם לעוסק פטור וגם לעסק זעיר, ותאפשר לכם לחסוך זמן יקר בניהול העסק ולהיות תמיד בשליטה על הכנסות והוצאות העסק.
נסו אותנו בחינם ל-30 יום