אילון גלר・יועץ מס מומחה במיסוי יחיד, בעל משרד דיגיטלי המתמחה בכל סוגי העצמאים.
תומך ומקדם דיגיטליזציה של עולם החשבונאות, חבר בצוות המוצר של morning.
רפורמת חשבוניות ישראל, נכנסה לתוקף במאי 2024, והחל מה-1 לינואר 2026, מחייבת קבלת מספר הקצאה מרשות המיסים עבור כל חשבונית שהעסק מפיק בסכום גבוה מ-10,000 ₪ (לפני מע"מ). הסכום הזה ילך ויפחת עד שיגיע ב-1 ביוני 2026 ל-5,000 ש"ח.
המערכת שלנו כבר ערוכה לרפורמה
לפני שנצלול אל הרפורמה עצמה, נפתח עם השורה התחתונה: אפשר להתחבר לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים דרך מורנינג כבר עכשיו ולאחר השלמת החיבור הבקשה למספר הקצאה תשלח באופן אוטומטי עבור כל חשבונית רלוונטית.
לקוחות מורנינג? כנסו למערכת למתן הרשאת חיבור לרשות המיסים דרך החשבון
עדיין לא הצטרפתם אלינו? עם מורנינג תוכלו ליהנות מחשבוניות דיגיטליות כולל קבלת מספרי הקצאה באופן אוטומטי.
נסו אותנו בחינם ל-30 יום
מה זה מודל חשבוניות ישראל?
רפורמת חשבוניות ישראל משנה דרמטית את הדרך שבה עסקים מדווחים על עסקאות – במקום לדווח פעם בחודש או חודשיים על העסקאות שבוצעו בעסק, הרפורמה החדשה מחייבת אתכם לקבל אישור מרשות המיסים מיד עם הפקת החשבונית שחוצה את סכום הסף שנקבע.
מטרת הרפורמה היא למנוע מצב שבו מופקות חשבוניות על עסקאות שלא קרו באמת, כלומר חשבוניות פיקטיביות. הפקת חשבוניות פיקטיביות היא עבירה פלילית כי העסק נהנה מהחזרי מע״מ שלא באמת מגיעים לו.
במסגרת תוכנית חשבוניות ישראל נקבע כי רשות המיסים תעניק מספרי הקצאה לחשבוניות רלוונטיות באמצעות מערכת מקוונת שתעניק ולידציה חוקית על עסקאות בזמן אמת. המערכת הזו נקראת חשבוניות ישראל. כפי שציינו בתחילת המאמר, מדובר רק על חשבוניות בסכום העולה על 10,000 ש״ח. החל מה-1 ביוני 2026 הסכום ירד ויעמוד על 5,000 ₪.
מה זה מספר הקצאה לחשבונית?
מספר הקצאה הוא החותמת הדיגיטלית שאתם מקבלים מרשות המיסים לאחר הדיווח על העסקה למערכת חשבוניות ישראל. מדובר ברצף מספרים ייחודי שחייב להופיע על גבי חשבונית המקור.
חשוב לזכור: מספר ההקצאה הוא לא רק כדי לעמוד בדרישות החוק – הוא קריטי בשביל הלקוח שלכם כי בלעדיו הוא לא יוכל להזדכות על המע"מ ששילם לכם. כדי לשמור על אמינות ומקצועיות העסק בעיני הלקוחות שלכם, חשוב להסדיר בעסק את קבלת מספרי ההקצאה.
מאיזה סכום נדרש מספר הקצאה עבור חשבוניות?
הסכום עבורו נדרש מספר הקצאה מרשות המיסים יורד בכל שנה. בשלב הראשון עמד הסכום על 25,000 ₪, אחר כך ירד ל-20,000 ₪, והחל מינואר 2026 עומד על 10,000 ₪, והחל מה-1 ביוני 2026 הסכום יעמוד על 5,000 ₪. הנה טבלה המרכזת את השינויים בסכום עבורו נדרש מספר הקצאה, מתחילת הרפורמה ועד עכשיו.
| תאריך | גובה החשבונית עבורה נדרש מספר הקצאה |
| מאי 2024 | 25,000 ₪ |
| ינואר 2025 | 20,000 ₪ |
| ינואר 2026 | 10,000 ש״ח |
| יוני 2026 ואילך | 5,000 ש״ח |
מה חשוב לדעת על חשבוניות ישראל ב-2026?
העניין המרכזי טמון בסכום הרף שירד משמעותית. עד כה, הסכום עבורו נדרש מספר הקצאה היה גבוה באופן יחסי, כך שהוא פגש רק עצמאים ועסקים שמנהלים פרויקטים גדולים ומבצעים עסקאות בהיקפים גבוהים. יש לא מעט כאלה, אבל הם עדיין אחוז מינורי מכלל העצמאים. כעת, החל מינואר 2026 הרף ירד ל-10,000 ₪ וכמה חודשים אחרי, ביוני 2026, ל-5000 ₪, וזה כבר עניין דרמטי, כי הרבה יותר עסקים נכנסים למעגל מספרי ההקצאה.
תחשבו על זה: ציוד שוטף, ריטיינר על שעות ייעוץ, עבודות עיצוב, שיווק, עיצוב גרפי ועוד – אלו רק כמה דוגמאות קטנות לתחומים בהם פוגשים עסקאות בסדר הגודל הזה לעיתים קרובות מאוד. זה אומר שבלי מערכת דיגיטלית טובה שתדאג לעניין הזה באופן אוטומטי, אתם תמצאו את עצמכם מתעסקים בבירוקרטיה במקום בעבודה.
גם הלקוחות שלך עומדים להיות קפדנים יותר
לעניין מספרי ההקצאה יש השפעה ישירה גם על הלקוחות שלך, במיוחד אם מדובר בלקוחות עסקיים. על פי הרפורמה, עסקים שמשלמים לך יוכלו להזדכות על המע״מ רק אם לחשבונית כנגדה שילמו מוצמד מספר הקצאה מרשות המיסים.
זה אומר שלקוחות יהפכו להיות קשוחים יותר בעניין – הם לא ישלמו לספקים לפני שיש להם חשבונית תקינה עם מספר הקצאה ביד, כי הסיכון עבורם גדל (יותר חשבוניות = יותר כסף בסיכון מע"מ). כלומר, עניין מספרי ההקצאה הוא לא רק דרישת החוק, הוא הופך לאט לאט לתנאי הכרחי לקבלת תשלום מהלקוחות.
חשוב לדעת שעם מורנינג, בכל פעם שתפיקו חשבונית רלוונטית, המערכת תשלח בקשה אוטומטית למספר הקצאה והוא יוצמד מיידית ובזמן אמת לחשבונית שתוציאו ללקוחות.
ועוד עניין חשוב: תקופת החסד הסתיימה
שנת 2025 הייתה השנה המלאה הראשונה בה מערכת חשבוניות ישראל פעלה. לאורך השנה הזאת, עסקים כמעט ולא נתקלו בסירובים למספר הקצאה, והמטרה היתה בעיקר להכיר את דפוס הפעילות של העסקים וללמוד אותם. החל מ-2026, ניתן לומר שהמערכת כבר "מכירה" את העסק, ולכן אם תורגש פעילות חריגה כמו ביטולים מרובים או או התאמות, חשבוניות עלולות להיתקל בסירוב לקבלת מספר הקצאה. כמובן, אם העסק שלך מתנהל בצורה תקינה, אין מה לחשוש.
למי רלוונטית רפורמת חשבוניות ישראל?
רפורמת חשבוניות ישראל רלוונטית לכל עסק שמפיק חשבוניות מס או חשבוניות מס קבלה: עוסקים מורשים, שותפויות וחברות בע״מ. עוסקים פטורים, בגלל שמפיקים רק קבלות ולא חשבוניות – פטורים מהעניין ולא צריכים לקבל מספרי הקצאה.
ומה לגבי עמותות ומוסדות ללא כוונת רווח?
במקביל לחשבוניות ישראל, נכנסה לתוקף גם רפורמת תרומות ישראל שקובעת כי החל מינואר 26, עמותות בעלות סעיף 46 מחויבות לדווח לרשות המיסים על כל תרומה, בכל סכום, ולקבל עבורה מספר דיווח (מקביל למספר הקצאה לחשבוניות). הדיווח על התרומה כולל את פרטי התורם וסכום התרומה.
איך מקבלים מספר הקצאה?
הגשת בקשה למספר הקצאה יכולה להתבצע בשתי דרכים – ידנית על ידי הגשת בקשה אונליין, שהיא גם האפשרות המסורבלת יותר היות והיא דורשת פעולה אקטיבית בכל פעם שמפיקים חשבונית מעל 5,000 ₪. הדרך השניה – הפשוטה והמהירה יותר – היא באמצעות המערכת שלנו.
איך מייצרים אוטומציה להקצאת מספרי חשבוניות דרך מערכת מורנינג של חשבונית ירוקה?
כפי שכבר סיפרנו, אנחנו במורנינג כבר ערוכים לרפורמה, והמערכת שלנו יודעת לשלוח בקשה אוטומטית למספר הקצאה עבור חשבוניות רלוונטיות, ע״י התממשקות למערכות של רשות המיסים. זה אומר שבמקום לדווח ידנית באופן מקוון בכל פעם מחדש, הכל פשוט קורה על אוטומט.
כדי שזה יקרה, צריך ליצור בחשבון שלך במורנינג הרשאת חיבור לשירותי הדיגיטל של רשות המיסים. איך עושים את זה?
- נכנסים לאזור רשות המיסים במערכת
- לוחצים על ״הוספת הרשאה״
- מתחברים לאתר רשות המיסים וחוזרים אוטומטית למערכת
- זהו. מעכשיו בקשת ההרשאה תישלח אוטומטית בהפקת חשבונית רלוונטית
- כך מחברים בקלות בין מורנינג לשירותי הדיגיטל של רשות המיסים
איפה רואים את מספר ההקצאה?
עם קבלת המספר, הוא יתווסף אוטומטית לחשבונית. המשמעות היא שמספר הקצאה לחשבונית מס יוצמד לחשבונית באמצעות המערכת שלנו, מבלי שצריך יהיה להיכנס לעוד פלטפורמות או מערכות אחרות, ובלי פעולה אקטיבית מצדך. למתן הרשאת חיבור לרשות המיסים דרך החשבון במורנינג.
הדרכה מוקלטת על מודל חשבוניות ישראל
ערכנו מפגש הדרכה עם רו״ח ערן יהלום, שמסביר במילים פשוטות כל מה שעצמאיות ועצמאים צריכים לדעת על הרפורמה החדשה ועל החיבור לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים דרך מורנינג. מזמינים אותך ללחוץ Play ולצפות בהקלטת המפגש.
איך לקוחות יכולים לאמת מספר הקצאה?
רשות המיסים מאפשרת לכל לקוח משלם לבדוק דרך המערכת שלה האם מספר ההקצאה שהתקבל הוא תקין. כל מה שצריך לעשות זה להיכנס למערכת לאימות פרטי חשבוניות, לבצע אימות זהות קצר, ללחוץ על כפתור ״אימות פרטי חשבונית״ ולהזין את מספר ההקצאה של החשבונית שהתקבלה מהספק.
האם כל חשבונית חייבת מספר הקצאה?
לא. מספר הקצאה נדרש רק עבור חשבוניות שסכומן עולה על 10,000 ש״ח עד סוף מאי 2026, ו-5,000 ש״ח החל מה-1 ביוני 2026.
בשנת 2024, השנה הראשונה שבה יושמה התוכנית, כל בקשה למספר הקצאה לכל חשבוניות המס נענתה אוטומטית בחיוב. עם זאת, החל מ-2025 הבקשות נבחנות באופן פרטני ובהתאם לקריטריונים שנקבעו על מנת להבטיח כי אכן מדובר בעסקת אמת. על פי הרגולציה החדשה, בעסקאות שלא יקבלו מספר הקצאה מסיבות כאלה ואחרות, לא ניתן יהיה לקזז את המע"מ בגינן, החל בשנה הראשונה.
🔆 טיפ שימושי מאיתנו
אם גם לאחר בקשה ידנית לא התקבל מספר הקצאה, כדאי לוודא שכל הסעיפים הבאים מתקיימים:
- סכום החשבונית גבוה מ-10,000 ₪, לפני מע״מ (או גבוה מ-5,000 ₪ החל מה-1 ביוני 2026) – חשבונית מס בסכום נמוך מזה וחשבונית מס הפטורה מע״מ אינן נדרשות למספר הקצאה.
- רישום תאגיד ברשות המיסים – אם מדובר בחברה בע״מ או שותפות חשוב לוודא שבוצע רישום תאגיד באתר רשות המיסים, באזור האישי.
- סוג המסמך הוא חשבונית מס או חשבונית מס-קבלה – עבור מסמכים מסוגים אחרים לא יתקבל מספר הקצאה.
- החשבונית כוללת את מספר הח.פ של הלקוח
- ההרשאה לרשות המיסים נמצאת במצב פעיל – תוכלו לוודא זאת בתפריט החשבון שלי > רשות המיסים.
העסק שלכם צריך פתרון שעובד בשבילכם
כשהרף כבר עומד על 5,000 ש״ח, זה רלוונטי כמעט לכל עסק. עם מורנינג, מספר ההקצאה מתנהל אוטומטית – ואתם נשארים עם מה שחשוב באמת.
מודל חשבוניות ישראל – תשובות לכל השאלות
האם סכום הסף המדובר כולל או לא כולל מע״מ?
הסכום אותו קבעה רשות המיסים לא כולל מע״מ. כלומר, כל חשבונית בה הסכום לפני מע״מ גבוה מ-10,000 ₪ חייבת מספר הקצאה. כלומר, אם הוצאתם חשבונית על סך 9,000 ₪ למשל, אין צורך במספר הקצאה גם אם תוספת המע״מ מקפיצה את הסכום אל מעבר לרף שנקבע.
מה התהליך לחברה בע״מ / שותפות?
חברות בע״מ ושותפויות נדרשות לבצע רישום תאגיד טרם ההתחברות דרך מערכת מורנינג, ורק לאחר מכן לבצע חיבור באמצעות המערכת.
לרישום תאגיד באתר רשות המיסים
האם ניתן לקבל מספר הקצאה לחשבונית ידנית?
כן, בהחלט. באתר רשות המיסים ניתן להגיש ידנית בקשה לקבלת מספר הקצאה עבור חשבוניות רלוונטיות. הבקשה הידנית לקבלת מספר הקצאה היא מסורבלת יותר ודורשת פעולה אקטיבית מצידך (חיבור לאתר, הגשת בקשה וכו׳) בכל פעם שמופקת חשבונית מעל 5,000 ₪.
כך שלגמרי שווה לחסוך זמן עבודה, לבצע את החיבור דרך מורנינג, ולהפוך את כל העניין לאוטומטי.
האם צריך מספר הקצאה לחשבונית זיכוי?
נכון להיום אין צורך לבקש מספר הקצאה עבור חשבונית זיכוי, ואין צורך לכלול את החשבונית המבוטלת ואת הזיכוי בדיווח של הספק. אולם, במקרה שהספק בחר לכלול את החשבונית המבוטלת ואת הזיכוי בקובץ הדוח המפורט, מומלץ שבשורת הדיווח של הזיכוי ייכלל מספר ההקצאה שהתקבל עבור החשבונית שבוטלה.
האם ניתן לבטל חשבונית עם מספר הקצאה?
כן, ניתן לבטל חשבונית מס עם מספר הקצאה. תהליך הביטוי זהה לביטול של חשבונית מס ללא מספר הקצאה – הפקת חשבונית זיכוי.
בנוגע למספר ההקצאה שהופק עבור החשבונית המבוטלת, נכון להיום אין צורך לבטל את מספר ההקצאה, אלא פשוט לא להשתמש בו.
האם ניתן לקבל מספר הקצאה מראש (לעסקה עתידית)?
לא, בקשה למספר הקצאה רלוונטית רק עבור חשבוניות שכבר הופקו.
לכמה זמן תקפה ההרשאה למספרי הקצאה ואיך אדע שצריך לחדש אותה?
הרשאת החיבור לרשות המיסים תקפה למשך 3 חודשים ואחר זמן זה יש לחדשה. 10 ימים לפני תום התוקף נשלח אליך מייל תזכורת לחידוש ותופיע התראה במערכת.
לחידוש ההרשאה: נכנסים לתפריט החשבון שלי > רשות המיסים, לוחצים על ״הוספת הרשאה״ ומאשרים.
האם גם הלקוחות שלי יצטרכו לתת הרשאה לרשות המיסים?
ֿלא, אבל כל עסק שמדווח למע״מ ומפיק חשבוניות גבוהות מ-10,000 ₪, יצטרך לוודא שהחשבוניות שהוא מפיק כוללות מספר הקצאה. המשמעות היא שגם עליכם לוודא שהחשבוניות שאתם מקבלים בסכום הרלוונטי כוללות מספרי הקצאה, על מנת שתוכלו להזדכות על המע״מ.
מופיעה לי הרשאה ברשות המסים אבל אני לא מצליח לקבל מספר הקצאה
כדי לקבל מספר הקצאה יש להתחבר דרך החשבון במורנינג לשרותים הדיגיטליים של רשות המיסים.
מתן הרשאה ישירות דרך אתר רשות המיסים ללא התחברות ממערכת מורנינג לא מאפשרת קבלת מספר הקצאה
האם גם חשבון עסקה צריך לקבל מספר הקצאה?
לא. מספר הקצאה נדרש רק עבור חשבוניות מס וחשבוניות מס/קבלה בסכום גבוה מ-10,000 ₪ לפני מע״מ. עם זאת, ניתן לקבל אישור הקצאה עבור חשבון עסקה, שהוא למעשה אסמכתה לכך שלאחר הפקת חשבונית דיגיטלית עבור חשבון העסקה הרלוונטי, יתקבל מספר הקצאה. כרגע ניתן לעשות זאת רק באמצעות אתר רשות המיסים, אבל בקרוב תתווסף האפשרות לעשות זאת גם דרך המערכת שלנו.
מה עושים אם התקבל סירוב מרשות המיסים למספר הקצאה?
בהתאם להנחיות רשות המיסים, ישנים 4 אפשרויות פעולה לאחר קבלת סירוב למספר הקצאה, והעסק מחויב לפעול על פי אחת מהן, לבחירתו:
- ביטול הבקשה למספר הקצאה
ניתן לבחור שלא להמשיך בעסקה, כלומר לבטל את המסמך ולוותר על הבקשה להקצאה. - המשך העסקה ללא מספר הקצאה
במצב זה, העסקה תתבצע כרגיל ללא מספר הקצאה, אך יש לקחת בחשבון שמקבל החשבונית לא יוכל לקזז את מס התשומות בעבורהגינה. - היפוך חיוב
במקרה שהקונה הוא עוסק מורשה, ניתן להעביר את תשלום המס לידי הקונה: הצד המוכר מוכר יפיק חשבונית בשיעור מע"מ אפס וידווח עליה בדו"ח התקופתי, ואילו הצד הקונה יוציא חשבונית עצמית עם מספר ההקצאה שניתן על ידי רשות המיסים, ידווח וישלם את מע"מ העסקאות, וככל שהחוק מאפשר, ינכה את מס התשומות. - פנייה ליחידת הבקרה ובקשת שימוע
ניתן להגיש בקשה לשימוע מול יחידת הבקרה של רשות המיסים, בליווי המסמכים הרלוונטיים: השימוע יתקיים בהיוועדות מקוונת תוך 2 ימי עסקים ממועד הבקשה, בהתאם לזמינות יחידת הבקרה. גם עוסק שבחר בהיפוך חיוב או המשיך את העסקה ללא מספר הקצאה, רשאי לפנות לשימוע.
האם כל בקשה למספר הקצאה מתקבלת?
ברשות המיסים הוחלט כי בשנת 2024, השנה הראשונה שבה תיושם התוכנית, כל בקשה למספר הקצאה לכל חשבוניות מס תיענה אוטומטית בחיוב. החל מ-2025 כל בקשה נבחנת בהתאם לקריטריונים שנקבעו על מנת להבטיח כי אכן מדובר בעסקת אמת.
מה עושים אם הפקתי חשבונית רלוונטית ללא בקשה להקצאה?
אם מסיבה זו או אחרת הופקה חשבונית רלוונטית ללא מספר הקצאה אין צורך לבטל את המסמך!
לאחר החיבור לרשות המיסים דרך מורנינג, ניתן להגיש בקשה יזומה לקבלת מספר הקצאה עד שבועיים מיום הפקת המסמך המקורי – מתוך כפתור הפעולות במסמך שהופק.
האם אפשרי לבקש מספר הקצאה לאחר מסירת החשבונית?
כן. אם הפקת חשבונית בסכום גבוה מ-10,000 ₪ ללא מספר הקצאה, ניתן יהיה להגיש עבורה בקשה לקבלת מספר הקצאה, ידנית או דרך המערכת שלנו) עש שנה מהיום בו הופקה. חשוב לשים לב: כדי שניתן יהיה להגיש בקשה רטרואקטיבית למספר הקצאה, החשבונית המקורית חייבת לכלול ח״פ או מספר עוסק של הלקוח.
האם חובה בחשבון עסקה/פרופורמה לפתח את קבלת מספר האישור?
ככל והבקשה לאישור הקצאה מבוצעת ב-API, התשובות חיוביות, להזכירכם, ניתן לבקש אישור הקצאה גם ביישום הייעודי. אישור ההקצאה אינו מספר הקצאה, ולא ניתן לנכות מס תשומות ע״ס אישור הקצאה.
מהו מורשה על וכיצד ניתן לרשום אותו?
מורשה על הוא מי שהוסמך על ידי החברה או התאגיד לקבל מידע ולבצע פעולות מול רשות המיסים בשם התאגיד, למשל, קבלת מספרי הקצאה.
על מנת לבצע רישום מורשה על בתאגיד, רשות המיסים מציעה 3 מסלולים לרישום: מסלול בשירות עצמי, מסלול בסיוע מייצג, ומסלול רישום במשרדי הרשות. מידע נוסף ניתן למצוא באתר רשות המיסים בקישור כאן.
האם אני צריך לתת הרשאה לעובדים שלי?
החיבור לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים כדי לקבל מספר הקצאה, מתבצע באמצעות מספר ת״ז של בעל העסק והסיסמה האישית שלו. באזור האישי שלך ברשות המיסים ניתן לאשר הרשאה עבור גורמים נוספים מטעמם שיוכלו לבצע פעולות דיגיטליות בשמם.
אם יש לך חשבון במורנינג, הכל הופך פשוט יותר. מבצעים חיבור חד פעמי לשירותים הדיגיטליים של רשות המיסים, ולאחריו בקשות מספרי הקצאה עבור חשבוניות רלוונטיות ישלחו באופן אוטומטי. אם יש לך עובדים עם גישה לביצוע פעולות בחשבון שלך במורנינג, הם לא יצטרכו הרשאה נפרדת, וגם החשבוניות שהם מפיקים יקבלו מספר הקצאה אם הן גבוהות מ-10,000 ₪.
איפה אפשר לקבל תמיכה טכנית בנוגע לחשבונית ישראל?
מחלקת השירות במורנינג נחשבת לאחת המובילות בארץ, והנציגים שלנו תמיד שמחים לעזור ולענות על כל שאלה. אלפים מהלקוחות שלנו כבר התחברו דרכנו לרשות המיסים כדי להכין את העסק לרפורמה החדשה, ונשמח לעזור גם לך דרך הצ׳אט באתר מורנינג.
