אם אתם מנהלים עסק שאינו עוסק פטור, בין אם זו חברה בע"מ או עוסק מורשה, סביר להניח שאתם גובים מע"מ מהלקוחות ומשלמים מע"מ על ההוצאות השוטפות של העסק, (על שירותים מספקים או רכישת ציוד). כידוע, בכל תקופת דיווח (לרוב אחת לחודשיים), ההפרש ביניהם מחושב ולתוצאה שלו יש השפעה ישירה על העסק: אם המע"מ שגביתם גבוה מהמע"מ ששילמתם – תשלמו את ההפרש לרשות המסים. ואם ההיפך – תהיו זכאים לקבל החזר מע"מ. כל האירוע השגרתי הזה נעשה באמצעות הגשת דוח מע"מ תקופתי.
אז לפני שנתחיל, חשוב שתכירו, שבמערכת של מורנינג תוכלו להפיק בלחיצת כפתור דוח מסודר הכולל את כל הנתונים הנדרשים לדוח מע"מ תקופתי.
נסו אותנו בחינם ל-30 יוםלמי הדוח הזה רלוונטי, מתי צריך להגיש אותו, ואיך ממלאים אותו נכון? הנה כל מה שחשוב לדעת.
מהו דוח מע"מ ולמי הוא רלוונטי?
כל עוסק בישראל המוגדר כחייב במע"מ, נדרש להגיש דוח מע"מ תקופתי – מסמך רשמי בו מדווחים על סך ההכנסות וההוצאות העסקיות, לצורך חישוב מע"מ שיש להעביר או לקבל חזרה מהמדינה.
מי חייב להגיש דוח מע"מ?
עוסק מורשה וחברה בע"מ חייבים לגבות 18% מע"מ על כל עסקה – בין אם מדובר בשירות ובין אם במוצר. הם נדרשים לדווח למס ערך מוסף אחת לחודש או חודשיים (בהתאם להיקף הפעילות), באמצעות דוח מע"מ מקוון.
עוסק פטור לעומתם, אינו רשאי לגבות מע"מ מהלקוחות, ולכן אינו מגיש דוח מע"מ חודשי או דו-חודשי. במקום זאת, הוא מדווח למע"מ רק במסגרת הדוח השנתי. אף שהוא אינו מחויב בתשלום שוטף של מע"מ, עליו לשמור על רישום הכנסות מסודר ולהגיש דיווחים בהתאם לחוק.
מה הם מועדי הדיווח למע"מ?
ריכזנו כאן בטבלה את מועדי דיווח למע"מ כפי שנקבעו לקראת שנת העסקים 2025.
| דוח תקופתי מפורט מע"מ | ניכויים מס-הכנסה | דוחות תקופתיים מע"מ ומקדמות מס-הכנסה | תקופת דיווח |
| 24.2.25 | 17.2.25 | 17.2.25 | ינואר |
| 24.3.25 | 17.3.25 | 17.3.25 | פברואר |
| 24.4.25 | 24.4.25 | 24.4.25 | מרץ |
| 26.5.25 | 19.5.25 | 15.5.25 | אפריל |
| 23.6.25 | 19.6.25 | 19.6.25 | מאי |
| 23.7.25 | 16.7.25 | 15.7.25 | יוני |
| 25.8.25 | 18.8.25 | 18.8.25 | יולי |
| 25.9.25 | 16.9.25 | 15.9.25 | אוגוסט |
| 23.10.25 | 23.10.25 | 23.10.25 | ספטמבר |
| 24.11.25 | 17.11.25 | 17.11.25 | אוקטובר |
| 23.12.25 | 16.12.25 | 15.12.25 | נובמבר |
| 26.1.26 | 19.1.26 | 15.1.26 | דצמבר |
סוגי דוחות – רגיל ומפורט
ישנם שני סוגי דיווחים למע״מ: דיווח רגיל ודיווח מפורט. ההבדל המרכזי ביניהם טמון בעיקר ברמת הפירוט הנדרשת. הנה כמה מילים שמסבירות את ההבדלים.
מה ההבדל בין דיווח מע"מ מפורט לבין רגיל?
בעוד הדיווח הרגיל כולל את סכום המע"מ על ההכנסות לעומת המע"מ על ההוצאות בלבד, הדיווח המפורט מחייב פירוט מלא של כל חשבוניות המס – הן מהצד של ההכנסות והן מצד ההוצאות. מדובר בקובץ דיגיטלי שמועבר לרשות המיסים ומאפשר להצליב עסקאות בין עוסקים שונים, ובכך להיאבק בצורה יעילה יותר בתופעת החשבוניות הפיקטיביות והעלמות מס.
מתי חייבים להגיש דיווח מפורט?
דיווח מפורט למע"מ נדרש במקרים מסוימים שנקבעו בחוק, בהתאם לנהלים של רשות המסים
1. בקשה להחזר מע"מ מעל כ-18,000 ש"ח
עוסק שמגיש דוח תקופתי ובמסגרתו דורש החזר מע"מ בסכום העולה על כ-18,000 ש"ח, נדרש לצרף גם דוח מפורט הכולל את פרטי החשבוניות שעל בסיסן מבוקש ההחזר.
2. חייבים בדיווח מפורט לפי הגדרת רשות המיסים:
- חברות ושותפויות עם שותף שהוא חברה – כאשר מחזור ההכנסות עולה על 1.5 מיליון ש"ח, או כאשר יש חובת עריכת מאזן ו/או מינוי רואה חשבון מבקר.
- עצמאים ושותפויות שבהן כל השותפים הם עצמאים – כאשר מחזור ההכנסות עולה על 2.5 מיליון ש"ח, או כאשר קיימת חובה לנהל פנקסי חשבונות לפי השיטה הכפולה. (החל מ-1.10.2025, הרף יורד ל-500,000 ש"ח בלבד).
- מלכ"רים בעלי מחזור שנתי העולה על 20 מיליון ש"ח.
- מוסדות כספיים בעלי מחזור שנתי העולה על 4 מיליון ש"ח.
בנוסף, ייתכן שעוסקים מסוימים יקבלו הודעה פרטנית מרשות המיסים, המודיעה על צירופם למעגל החייבים בדיווח מפורט – גם אם הם לא עומדים באחד מהקריטריונים הנ"ל.
דוח מע"מ מקוון – איך זה עובד?
תודות לכך שאנחנו חיים במאה ה-21, ומרבית התהליכים הבירוקרטיים כבר עברו תהליך דיגיטציה משמעותי, את כל תהליך הגשת הדוח ניתן לעשות בקלות דרך אתר רשות המסים. האתר מפעיל מערכת מקוונת ייעודית לדיווח מע"מ, המיועדת לעוסקים רשומים – עוסקים פטורים, עוסקים מורשים, חברות ושותפויות, בהתאם לחובת הדיווח שנקבעה להם.
איך נכנסים למערכת?
אפשרויות הגישה משתנות בהתאם לסוג העוסק:
עוסקים עצמאיים
דרך האזור האישי הממשלתי או כרטיס חכם או באמצעות רואה חשבון או יועץ מס מייצג
חברות ושותפויות
כניסה באמצעות האזור האישי של המורשה הראשי ("סופר אדמין") או עם כרטיס חכם או באמצעות מייצגים
עוסקים המדווחים ומשלמים באופן מקוון נהנים מהטבת דחייה של 4 ימי אשראי. כלומר, במקום לדווח עד ה-15 בחודש, ניתן לעשות זאת עד ה-19 לחודש.
ניתן לשלם באחת מהדרכים הבאות:
- כרטיס אשראי רק כאשר הסכום הכולל לחודש אינו עולה על 35,000 ₪ (רק בכרטיס הרשום על שם בעל התיק או בעלי תפקיד בחברה)
- הוראת קבע או העברה בנקאית
- באמצעות מערכת המייצגים
שלבים להגשת דוח מע"מ מקוון
1. כניסה לאתר רשות המסים וחיבור לאזור האישי שלכם בהתאם להרשאת הגישה והפרטים שיש ברשותכם.
2. בחירת תקופת הדיווח הרלוונטית אליכם (חודשית או דו-חודשית).
3. מילוי פרטי הדוח
- סך כל העסקאות שבוצעו בתקופה (כולל חשבוניות שהונפקו גם אם לא התקבלה תמורה בפועל)
- סכום מס תשומות (מע"מ על הוצאות עסקיות – ציוד, שירותים וכו')
- סכום המע"מ שצריך לשלם (או לחילופין ההחזר אם התשומות גבוהות מהעסקאות)
4. שליחת הדיווח
- לאחר מילוי כל הפרטים, בצעו שליחה מקוונת דרך המערכת.
- הדוח נשלח ישירות לרשות המסים.
5. תשלום באחת הדרכים שפירטנו קודם.
6. בתום התהליך מומלץ להדפיס או לשמור את אישור ההגשה כקובץ PDF.
איך מורנינג של חשבונית ירוקה מקלה על התהליך
הגשת דוח מע"מ תקופתי היא חובה בירוקרטית שכל עוסק מורשה וחברה בע"מ חייבים לעמוד בה, והמערכת החכמה של מורנינג הופכת את כל התהליך להרבה יותר נעים, נוח וקל לתפעול.
הפקת דוחות מותאמים לדיווח מע"מ
מורנינג מאפשרת להפיק בלחיצת כפתור דוח מסודר הכולל את כל הנתונים הנדרשים לדוח מע"מ תקופתי – סך העסקאות, תשומות, סכום לתשלום או להחזר ועוד. כך חוסכים שעות של איסוף נתונים ידני ומפחיתים משמעותית את הסיכון לטעויות בדיווח.
סנכרון מלא עם הנהלת חשבונות ויועץ המס
ניתן לשתף את הדוחות באופן אוטומטי עם רואה החשבון או יועץ המס, וכך להבטיח שהמידע שמוגש לרשות המסים מדויק ועדכני.
תמיכה בדוח מפורט
מורנינג כבר מחוברת לחשבוניות ישראל, ובעלי עסקים שצריכים להגיש גם דוח מפורט (לפי דרישות רשות המסים), יכולים להיעזר במערכת כדי לייצא קובץ תקני שכולל את כלל החשבוניות הרלוונטיות לפי הפורמט הנדרש.
לסיכום
דוח מע"מ הוא חלק בלתי נפרד מהניהול הפיננסי של כל עוסק בישראל, בין אם אתם עצמאיים, בעלי חברה או מלכ"ר. הבנת ההבדלים בין דיווח רגיל למפורט, הכרת לוחות הזמנים, והיכרות עם המערכת המקוונת של רשות המסים – כל אלו יכולים להפוך את ההתנהלות מול מע"מ להרבה יותר פשוטה, מדויקת ומסודרת.
בעזרת כלים דיגיטליים חכמים כמו מורנינג של חשבונית ירוקה, תוכלו לייעל את הדיווח, לחסוך זמן יקר ולהתמקד במה שחשוב באמת – ניהול העסק. אז אל תחכו לרגע האחרון – הכינו את הדוחות מראש, שמרו על סדר והתעדכנו בתקנות, כך שתמיד תגיעו מוכנים למועד ההגשה.
נסו אותנו בחינם ל-30 יום