אם  המושג מקדמות מס הכנסה, גורם לכם לחוות תסמינים קלילים של סטרס וחרדה, הגעתם למקום הנכון. התגייסנו כאן כדי להיות אלו שיגידו לכם שזה אולי נשמע מלחיץ ומורכב, אבל זה למעשה די פשוט. אז בואו נפרק את הנושא של מקדמות למס הכנסה ועל הדרך תבינו גם איך חשבונית דיגיטלית (במקרה של עוסק מורשה)  או הוצאת קבלות (עוסק פטור), קשורות לנושא.

מהן מקדמות מס הכנסה?

מקדמות מס הכנסה הן תשלומים תקופתיים שמשלמים עצמאים וחברות על חשבון המס השנתי. רשות המסים קובעת שיעור אחוזי מהמחזור שעל העסק לשלם מדי חודש או חודשיים, על מנת לגבות מס בצורה שוטפת במהלך השנה, עוד לפני שידוע מה שיעור המס האמיתי שהעסק צריך לשלם (חישוב שהרשויות מבצעות רק לאחר תום שנת המס).

גובה המקדמות נקבע בדרך כלל לפי נתוני ההכנסות של העסק בעבר, ובעסקים חדשים – לפי צפי ההכנסות. בסוף השנה מבוצע חישוב מס סופי ומדויק לפי רווח ומדרגות מס, והעסק משלים או מקבל החזר לפי הצורך.

מי חייב בתשלום מקדמות מס הכנסה?

לפי הוראות פקודת מס הכנסה וחוק מע"מ, חובה על כל עסק לנהל ספרי חשבונות. החובה חלה על כל העצמאיים – עוסק פטור, מורשה, חברה בע"מ וכו' והיא נכנסת לתוקף מיד לאחר תחילת הפעילות העסקית. כלומר, גם אם מכרתם מוצר אחד ראשון? אתם מחוייבים להנפיק קבלה ללקוח ולנהל רישום על כך בספרים.

האם עוסק זעיר צריך לשלם מקדמות מס הכנסה?

רפורמת עוסק זעיר, שנכנסה לתוקף בינואר 2025, כוללת מספר פטורים, ביניהם גם פטור מתשלום מקדמות מס הכנסה, הגשת דוח שנתי והצהרת הון. הרפורמה קובעת, כחלק מההקלות הבירוקרטיות על בעל עסק זעיר, שהוא אינו מחויב אוטומטית לשלם מקדמות, אבל האופציה לעשות זאת (מטעמי נוחות) פתוחה עבורו לבחירתו.

החשיבות של מקדמות מס הכנסה

מקדמות מס הכנסה נוצרו כדי לאפשר  לרשויות המס לקבל את תשלומי המס שמגיעים להן כבר עכשיו, ולא בדיליי של שנה. 

תשלומי מקדמות מס הכנסה של בעלי עסקים, דומים לניכוי מס הכנסה מתלושי שכר חודשיים אצל שכירים.

ההבדל הוא שאצל עצמאיים, מס הכנסה יכול לחשב את שיעור המס רק רטרואקטיבית, בהתאם לדו"ח השנתי בסיום שנת המס. לכן הוחלט על שיטת פנקסי המקדמות, שפורסת את התשלומים לאורך כל השנה.

מועד תשלום מקדמות

מיד אחרי שתפתחו תיק במס הכנסה תקבלו (פיזית מפקיד השומה או בדואר) פנקס לתשלום מקדמות מס הכנסה. בפנקס הזה יש שוברים לתשלום בכל ה 15 לחודש הכוללים את הסכום לתשלום שנקבע עבור העסק שלכם. שימו לב – בעלי הכנסה נמוכה יכולים לשלם פעם בחודשיים, והמשלמים דרך אתר רשות המסים נהנים מהארכה עד ה-19 לחודש.

איך מחשבים את המקדמות? 

שיעור המקדמות במס הכנסה אינו אחיד, והוא נקבע באופן פרטני לכל עסק בהתאם לנתוני המחזור והרווח של שלו, או לפי הערכת ההכנסות כאשר מדובר בעסק חדש שעדיין אין לו הכנסות משמעותיות שאפשר להסיק מהן מסקנות. 

בעסק קיים

רשות המסים בוחנת את נתוני העבר, בעיקר את המחזור והרווח מהשנה הקודמת, ועל בסיסם קובעת שיעור אחוזי מהמחזור שעליו ישלם העסק מקדמות. 

לדוגמה, אם לעסק היה מחזור שנתי של 300,000 ₪ בשנה הקודמת ורשות המסים קבעה שיעור מקדמה של 6%, המחזור החודשי הממוצע יהיה 25,000 ₪ (300,000 לחלק ל-12), והמקדמה החודשית תחושב כך:  ‎25,000 × 6% =  1,500 ₪ לתשלום בכל חודש.

בעסק חדש

במקרה שאין נתוני עבר, בעל העסק מצהיר על צפי המחזור השנתי, ורשות המסים משתמשת בצפי זה כדי לקבוע שיעור מקדמות אחוזי המשקף את אופי הפעילות המקובל בענף.  

למשל, אם הוצהר על מחזור צפוי של 180,000 ₪ בשנה ורשות המסים קבעה שיעור מקדמה של 5%, המחזור החודשי המשוער יהיה 15,000 ₪ (180,000 לחלק ל-12). אם המקדמה משולמת אחת לחודשיים, מחשבים תחילה את המחזור הדו חודשי: ‎15,000 × 2 = 30,000 ₪, ואז את המקדמה: ‎30,000 × 5% =  1,500 ₪ לתשלום כל חודשיים.

פנקס המקדמות של מס הכנסה

מיד אחרי שתפתחו תיק במס הכנסה, תקבלו מפקיד השומה פנקס לתשלום מקדמות מס הכנסה. בפנקס הזה יש שוברים לתשלום בכל ה 15 לחודש.

איך משלמים מקדמות מס הכנסה?

פעם הייתם צריכים לנסוע לדואר, לעמוד בתור, לשלם את המקדמות ולנהוג חזרה לעסק, בתקווה שלא יהיו פקקים. כיום אפשר פשוט לעשות את זה בקלות באינטרנט. פשוט נכנסים לאתר רשות המיסים, בוחרים ב"דיווח ותשלום מקדמות מס הכנסה" ועוקבים אחר ההוראות. תחשבו על זה כמו על לעשות שופינג אונליין, רק של המסים שלכם.

אוקיי, עד כה ברור. אבל איך מס הכנסה יודעים כמה לגבות מכם?

הסברנו שאת הרווח השנתי של עצמאיים אפשר לחשב רק בדיעבד, בסוף שנת הכספים. אז איך מס הכנסה יודע כמה מקדמות לגבות מכם מראש? התשובה היא פשוטה: אומדן.

פקיד השומה במס הכנסה מעריך את הרווחים הצפויים שלכם, לפי הרווחים הקודמים שלכם, אחריהם כמובן תוכלו לעקוב בקלות, באמצעות חשבונית אונליין ירוקה- morning.

בהתאם לסך הרווחים, תקבלו בדואר פנקס לתשלום מקדמות מס הכנסה, או כאמור פשוט תוכלו לשלם אותן באינטרנט, בכרטיס אשראי, דרך אתר רשות המיסים.

בחזרה לחישוב מקדמות מס הכנסה: חשוב לזכור שכשמן כן הן – מקדמות בלבד. את שיעור המס הסופי בפועל יקבע פקיד השומה של מס הכנסה רק אחרי שתגישו את הדו"ח השנתי ויהיה אפשר להתבסס על מחזור ההכנסות בשנת המס הקודמת.

ההוגנות היא כמובן הדדית: אם אחרי הגשת הדו"ח השנתי יתברר שהמקדמות היו נמוכות מדי, תצטרכו להשלים את היתרה למס הכנסה. אבל – אם יתברר שהן היו גבוהות מדי, תקבלו החזר ממס הכנסה תוך תקופה של 90 יום, מיום הגשת הדו"ח השנתי.

בקסם הבא, ננחש מה השאלה הבאה שלכם

מוכנים? אנחנו מנחשים שאתם רוצים לשאול: "אבל מה קורה כשמדובר בעסק חדש?? הרי אין מחזור הכנסות קודם להתבסס עליו?".

 בכל אופן, גם במקרה הזה, התשובה פשוטה יותר ממה שאולי נדמה לכם.

חישוב מקדמות מס הכנסה לעסק חדש "מהניילונים", נקבע לפי שני קריטריונים:

1.     בהתאם לענף שהעסק משתייך אליו.

2.     בהתאם לצפי מחזור ההכנסות שבעל/ת העסק הצהירו עליו בעת פתיחת התיק בטיול הקטן שהם עשו למס הכנסה.

למשל, אם החלטתם שאתם פותחים עסק לייצור ומכירת כרטיסי ברכה מעשה יד בהתאמה אישית והערכתם שההכנסה השנתית שלכם תהיה 100,000 ₪, פקיד השומה יעבד את הנתונים האלו ויודיע לכם כמה מקדמות מס הכנסה עליכם לשלם.

ומה קורה אם ההערכה שגויה?

תודו ששוב ניחשנו את השאלה שלכם. בכל אופן, אם קיבלתם פנקס של מקדמות מס הכנסה ואתם חושבים ששיעור המקדמות שנקבע גבוה מדי ביחס להכנסות הצפויות, אתם יכולים לערער על כך על-ידי הגשת בקשה מנומקת לפקיד השומה.

על אותו עיקרון, אם אתם קולטים ששיעור המוקדמות נמוך מדי, למשל עקב עלייה משמעותית ובלתי צפויה בהכנסות (חמסה), התריעו על כך לפקיד השומה עם כל המסמכים הרלוונטיים. כשיש לכם מערכת כמו חשבונית ירוקה  – morning שמאפשרת הוצאת קבלות עוסק פטור בקלות, כל הבקשות האלו הולכות מהר.

הקשר בין מקדמות מס הכנסה לבין חשבוניות דיגיטליות

עכשיו אחרי שעשינו לכם קצת סדר בדברים נדבר קצת על הקשר בין המקדמות האלו לבין חשבונית ירוקה – morning ובעיקר על הדרך בה המערכת שלנו יכולה לעזור לכם לייעל את כל התהליך:

·        המערכת של חשבונית ירוקה – morning מתעדת את כל העסקאות שלכם ומאפשרת לכם לעקוב אחרי ההכנסות. הרשומות האלו חשובות מאוד בזמן חישוב מקדמות מס הכנסה, שכן הן מספקות תמונה ברורה ומהימנה של ההכנסות בעסק.

·        לא צריך לשבור את הראש עם חישובים. המערכת עושה את הכל אוטומטי והתהליך הופך פשוט יותר.

·        תמונת המצב הפיננסית  מתעדכנת בכל נקודת מזמן.

טעויות נפוצות בדיווח מקדמות מס (ואיך להימנע מהן)

1 | תשלום מקדמות לפי רווח במקום לפי מחזור

רבים חושבים שהמקדמות מחושבות לפי רווח, אבל בפועל הן נקבעות לפי אחוז מהמחזור.

איך להימנע?

• לזכור שהחישוב הוא תמיד יחסית לסכום ההכנסות לפני הוצאות.
• לעדכן את הרשויות במחזור המדויק לפי החשבוניות שהוצאת בפועל.

2 |  אי עדכון מחזור גבוה מהצפוי

כאשר המחזור בפועל גבוה בהרבה מהשנה הקודמת/מההערכה שבוצעה, תשלום המקדמות לפי שיעור נמוך מדי עשוי לגרום לחוב מס גדול בסוף השנה, וזה אף פעם לא תענוג גדול.

איך להימנע?

• לעקוב מדי חודש אחרי המחזור.
• לבדוק אם המקדמות מתאימות למציאות.
• במידת הצורך, לפנות לרשות המיסים ולבקש לעדכן את שיעור המקדמות.

3 | תשלום מקדמות נמוכות מדי לעסק חדש

עסקים חדשים לעיתים מצהירים על מחזור נמוך מדי כדי להפחית מקדמות — אך בסוף השנה מתגלה פער גדול במס.

איך להימנע?

• להצהיר על צפי ריאלי, לא אופטימי מדי.
• לעקוב אחרי חודשים ראשונים ולבקש עדכון מקדמות במידת הצורך.

4 | אי בקשת הפחתת מקדמות כשיש ירידה במחזור

אם המחזור ירד משמעותית ואין בקשת הפחתה, תשלמו יותר מדי מקדמות. זה לא אסון גדול כי תקבלו את ההפרש לאחר חישוב המס האמיתי בתום שנת המס, אבל זה בהחלט עשוי לפגוע בתזרים של העסק, ולגרוע מכם כסף שיכלתם לנצל לפיתוח העסק בזמן אמת.

איך להימנע?

• לזהות ירידות פעילות מתמשכות.
• להגיש בקשת הפחתה עם פירוט נתונים (מחזור נוכחי, צפי, סיבות).

5 | אי דיווח על מחזור אפס

עצמאים שחווים חודשים ללא הכנסות שוכחים לעדכן ובכך משלמים מקדמה גבוהה מדי. במקרה הזה כל מה שצריך לעשות זה לזכור לעדכן את הרשויות ולהפחית דרמטית את גובה המקדמות. 

6 | בלבול בין מקדמות מס הכנסה למע"מ או ביטוח לאומי

חלק מהעצמאים מערבבים בין שלושת הגופים ומשלמים סכומים לא נכונים או מאחרים בתשלום.

איך להימנע?

• להכיר את ההבדלים: מע"מ = על עסקאות, מקדמות מס = על מחזור, ביטוח לאומי = על רווח.
• להוסיף תזכורות קבועות לדיווח.

7 | הסתמכות על שיעור מקדמות ישן מדי

עסקים שגדלו, הרחיבו פעילות או עברו מודל הכנסות שונה ממשיכים לשלם לפי שיעור לא מעודכן.

איך להימנע?

• לבצע בדיקה תקופתית (כל חצי שנה).
• לשאול רו"ח/יועץ מס אם השיעור עדיין מתאים. (רלוונטי לכל המקרים. תמיד תתייעצו עם איש מקצוע).

8 | איחור בתשלום המקדמות

איחורים גוררים ריבית, קנסות והצמדות.

איך להימנע?

• לשלם במועד (אחת לחודש/חודשיים).
• ליצור תזכורות אוטומטיות.
• להיעזר באיש מקצוע
• להשתמש בהוראת קבע

9 | התעלמות מהפרשי מס בסוף השנה

שכיח במיוחד – כשמחזור עולה נוצר חוב גדול פתאומי.

איך להימנע?

• לבצע תכנון מס לשנה השוטפת.
• להעריך מס משוער עוד במהלך השנה.
• לא להסתמך רק על המקדמות כמדד למס.

ובזאת אתם יודעים הכל על מקדמות מס הכנסה

זכרו תמיד שגם לאלמנטים עם ז'רגון מקצועי מרתיע, יש הסבר קליל .המשיכו להקפיד על הוצאת קבלות עוסק פטור, חשבוניות, וכל המסמכים הרלוונטיים ושמרו תיעוד שלהם באמצעות מורנינג של חשבונית ירוקה. הטכנולוגיה שלנו לשירותכם ותסייע לכם משמעותית להתנהלות מול רשויות המס.

נסו אותנו בחינם ל-30 יום

טעויות נפוצות בתשלום מקדמות מס

לחצו על כרטיס או על "פתרון" כדי לראות איך להימנע מהטעות