מהו עוסק זעיר - מה שצריך לדעת

לאחרונה חזר לחיינו צמד המילים עסק-זעיר. עד לא מזמן הן היו מילים נרדפות לעוסק פטור, אבל לאחרונה, זכו למעמד נפרד משלהן, בזכות רפורמת עסק זעיר שיצאה לפועל אי שם בינואר 2025.

לפי הרפורמה החדשה עסקים שמחזור ההכנסות השנתי שלהם נמוך מהתקרה המותרת בחוק (120,000 ש״ח נכון ל-2025), יכולים לבקש להיות מוגדרים כבעל עסק זעיר לצרכי מס הכנסה, וליהנות ממגוון הקלות בירוקרטיות כמו פטור מדוח שנתי, הצהרה קבועה מראש על הוצאות בסך 30% מסך ההכנסות ופטור מהצהרת הון.

אז איך בדיוק זה עובד, האם גם מורשים יכולים, וכל מה שצריך לדעת, מחכה לכם כאן במדריך שלנו כולל פתיחת עוסק זעיר, דיווח מקוצר לעוסק זעיר וגם מי לא יכול להיות עוסק זעיר.

הגודל לא קובע, הסדר כן. נסו את החשבונית הדיגיטלית של מורנינג בחינם ותתחילו לנהל את העסק בקלות.

נסו את מורנינג בחינם ל-30 יום

מקרים בהם עוסק עצמאי לא יכול להיות עוסק זעיר

כאמור, הזכות להירשם כבעל עסק זעיר תלויה אך ורק ברמת ההכנסה של העסק ולא בהגדרת העסק כפטור או מורשה, לכן גם עוסקים פטורים וגם עוסקים מורשים יכולים לבקש מעמד של עסק זעיר במקרים בהם הכנסותיהם נמוכות מהתקרה השנתית (120,000 ש"ח).

עוסק עצמאי לא יוכל להירשם כעוסק זעיר באחד מהמקרים הבאים:

אם הוא מעסיק עובדים.
אם הוא לא מנהל ספרים תקינים, או שספריו נפסלו בעבר על-ידי מס הכנסה.
אם לעסק יש הכנסות שלא נבעו מעבודה אישית שלו.
אם חלק מההכנסות הגיעו ממישהו שהוא המעסיק שלו באותה שנת מס.
אם חלק מההכנסות יוחסו לו דרך תאגיד שקוף (חברה שבה ההכנסות נזקפות לבעלי המניות).
אם יותר מ-25% מההכנסות הגיעו מקרוב משפחה או ממעסיק בשלוש השנים האחרונות.
אם הוא בעל שליטה בחברת "מעטים".

מועדי דיווח לעסק זעיר

עוסק זעיר מדווח פעם בשנה בלבד, ובשיטה הרבה יותר פשוטה מעוסק פטור או מורשה. החל משנת המס 2025 ניתן להגיש את הדוח השנתי עד 31 במרץ של השנה העוקבת. בעת הדיווח, המערכת מחשבת אוטומטית את ההכנסה החייבת, כולל הפחתה של 30% על חשבון ההוצאות (נרחיב על כך בפסקה הבאה), ומיישמת עליה את שיעור המס שנקבע עבור העסק בתיאום המס. בסיום התהליך מוצג באזור האישי אישור מסודר שמרכז את כל הנתונים: המחזור בפועל, ההכנסה החייבת, שיעור המס והמס לתשלום.

חשוב לדעת: עוסק זעיר שלא יגיש את הדיווח בזמן (עד 31.03) יועבר למעמד של עסק רגיל (פטור או מורשה) ויחויב בהגשת דוח שנתי מלא ובכל שאר החובות של עוסק רגיל.

חישוב הוצאות לעוסק זעיר

בעסק זעיר אין צורך לאסוף חשבוניות הוצאה או לנהל מעקב אחר כל הוצאה בנפרד. במקום זאת, החוק מעניק מנגנון פשוט שמכסה את כל ההוצאות: 30% מהמחזור השנתי מוכרים אוטומטית כהוצאות, בלי בדיקה פרטנית. המשמעות היא שההכנסה החייבת במס היא מיד 70% מהמחזור. ההוצאה המוכרת הזו כוללת גם את תשלום ביטוח לאומי, ולא ניתן לדרוש הוצאות נוספות מעבר ל-30% הקבועים.

לדוגמה, בעסק עם מחזור של 100,000 ₪ הוצאות מוכרות יהיו 30,000 ₪, כאשר ההכנסה החייבת במס תהיה 70,000 ₪. כמובן, העסקה הזו משתלמת לעסקים שמחזור ההוצאות שלהם לא עולה על 30% ממחזור ההכנסות.

בכל מקרה, תמיד תוכלו לעשות חישובים בעצמכם, באמצעות מחשבון עוסק זעיר של מורנינג.

תהליך רישום אוטומטי לעומת תהליך רישום יזום

פתיחת תיק כעוסק זעיר מתבצעת באחד משני מסלולים: רישום אוטומטי או רישום יזום.

רישום אוטומטי

נוצר עבור עוסקים פטורים חדשים שנרשמים באופן מקוון. המערכת מציעה כבר בשלב פתיחת התיק להצטרף למסלול העסק הזעיר, והרישום כולל דיווח אוטומטי למע״מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.

רישום יזום

מיועד לעוסקים חדשים וקיימים שלא נרשמו במקור כבעל עסק זעיר. במקרה זה יש להגיש בקשה דרך המערכת המקוונת של רשות המסים.

בסופו של דבר, עוסק זעיר הוא דרך חדשה, נוחה וידידותית לנהל עסק קטן: פחות בירוקרטיה, דיווח פעם בשנה וחישוב מס ברור ומסודר. אם עומדים בתנאים מדובר במודל שמאפשר להתמקד בעבודה עצמה, ולתת למערכת לעשות את רוב החישובים במקומך. פתרון קל, ברור ומותאם לבעלי עסקים קטנים שרוצים לנהל את הדברים בלי כאב ראש מיותר, ממש כמו מורנינג – כאן להקל על עסקים קטנים ולעזור לכם להתמקד במה שחשוב.