אחת הצמתים המרכזיים אליהם מגיעים עוסקים פטורים שהעסק שלהם מתרחב וצומח היא השאלה האם להפוך בשלב הבא לעוסק מורשה או בכלל לחברה בע״מ. כדי לקבל את ההחלטה הנכונה, חשוב לדעת כיצד שינוי הגדרת העסק מול הרשויות עתיד להשפיע על ניהול העסק בשוטף, וכמובן – איפה זה פוגש אתכם, הבעלים של העסק, מבחינה משפטית. במדריך הבא נסביר מה בדיוק ההבדל בין שתי סוגי ההגדרות הללו, נענה על כל השאלות שבדרך כלל קופצות לראש, כדי שתוכלו לגשת להחלטה עם כל המידע הנחוץ ומבלי לחשוש מהבירוקרטיה ומהתהליך.
מה ההבדלים העיקריים בין עוסק מורשה לחברה בע"מ?
עלויות פתיחה
ההבדל בין פתיחת עוסק מורשה לפתיחת חברה בע"מ מתחיל כבר בשלב ההקמה – והכול נובע מהמעמד המשפטי השונה. עוסק מורשה יכול להיפתח תוך יום עסקים אחד. אפשר לעשות את זה לבד ובחינם, או באמצעות תשלום חד-פעמי צנוע לרואה החשבון (לרוב כמה מאות שקלים) שיעשה זאת עבורכם.
פתיחת חברה בע"מ לעומת זאת, דורשת תהליך רשמי ומסודר: ניסוח תקנון חברה (הסכם בין בעלי המניות), בחירת שם ובדיקת זמינותו מול רשם החברות, מילוי מסמכי רישום, פתיחת חשבון בנק לחברה בע"מ וכמובן, ליווי של עורך דין המתמחה בדיני חברות. לכל האירועים הללו יש עלויות (בזמן ובכסף). בקיצור, עלות פתיחת חברה בע"מ היא גבוהה יותר, אבל זהו רק פרמטר אחד קטן בתוך סל השיקולים הכללי.
הבדלים במיסוי
אחד ההבדלים המרכזיים בין עוסק מורשה לחברה בע״מ הוא באופן שבו מחושבים המיסים. עוסק מורשה נהנה מהאפשרות להכיר בהוצאות רבות כהוצאות מוכרות, מה שעוזר להפחית את סכום המס שהוא נדרש לשלם בפועל. בנוסף, הוא מוסיף מע"מ לחשבוניות שהוא מפיק, מה שמאפשר לו לקבל בחזרה את המע"מ שהוא משלם לספקים – כלומר, להישאר עם יותר כסף ביד בסוף החודש.
חברות בע"מ פועלות במבנה מיסוי שונה, שיכול להיות משתלם במיוחד לעסקים עם רווחים גבוהים. במקום מס הכנסה אישי, הן משלמות מס חברות בשיעור קבוע – ובמקרים מסוימים גם נהנות מהטבות מס נוספות שלא זמינות לעוסק מורשה. חברה בע"מ גם יכולה לגייס הון באמצעות מכירת מניות, מה שיכול להקל משמעותית על הכנסת משקיעים והרחבת הפעילות העסקית.
אחריות אישית ומשפטית
הבדל מהותי נוסף בין עוסק מורשה לחברה בע"מ הוא רמת האחריות המשפטית. חברה בע"מ היא ישות משפטית נפרדת מבעליה, ולכן אם העסק נקלע לחובות או תביעות – האחריות היא של החברה בלבד, ולא של הבעלים באופן אישי. המשמעות: הנכסים הפרטיים של בעלי המניות (כמו דירה, רכב או חסכונות) נותרים מוגנים.
עוסק מורשה לעומת זאת, נושא באחריות אישית מלאה לכל התחייבות של העסק – אם העסק בצרות, זה על שמו, ובאחריותו הבלעדית. זו אחת הסיבות המרכזיות לכך שעסקים עם סיכון פיננסי גבוה שוקלים להפוך לחברה בע"מ.
ניהול שוטף
כשזה מגיע להתנהלות היומיומית – החיים של העוסק המורשה בהחלט פשוטים יותר. הוא מדווח אחת לחודשיים למע"מ, מגיש דוח שנתי למס הכנסה, ולרוב נעזר ברואה חשבון שמלווה אותו ומבצע עבורו את הפעולות הבירוקרטיות בעלות לא גבוהה מדי.
לעומת זאת, חברה בע"מ מחויבת בהנהלת חשבונות כפולה, הגשת דוחות שנתיים מפורטים, דיווחים לרשם החברות, ולעיתים גם ליווי משפטי וחשבונאי שוטף. חברה בע"מ מחויבת על פי חוק במייצג כמו רואה חשבון או עורך דין.
זה אומר יותר בירוקרטיה, יותר ניירת, הרבה יותר הוצאות – אבל גם יותר סדר, פיקוח ואמינות, במיוחד מול גופים גדולים, משקיעים ורשויות
עוסק מורשה מול חברה בע"מ – ההבדלים:
| עוסק מורשה | חברה בע"מ | |
| עלויות פתיחה | תהליך פתיחה פשוט ועלות ראשונית נמוכה | הקמה פורמלית ומובנית עם עלויות פתיחה גבוהות יותר |
| מיסוי | מאפשר החזרי מע"מ והכרה בהוצאות | מס חברות קבוע, אפשרות לתכנון מס וגיוס הון |
| ניהול שוטף | התנהלות חשבונאית בסיסית | ניהול מקצועי עם רישום כפול ודיווח תקופתי |
| אחריות משפטית | אחריות אישית מלאה לבעל העסק | הפרדה משפטית בין בעלים לחברה – הגנה משפטית |
מתי כדאי לפתוח עוסק מורשה?
אם אתם עצמאיים שמנהלים את העסק לבד וללא שותפים – עוסק מורשה הוא לרוב נקודת פתיחה נוחה ומתאימה.
לפי חוקי המס בישראל, מי שמכניס פחות מ־120,000 ש"ח בשנה יכול לפתוח עוסק פטור, אלא אם תחום העיסוק מחייב רישום כעוסק מורשה. מרגע שההכנסות עוברות את הרף הזה – יש לעבור לעוסק מורשה.
עוסק מורשה מתאים במיוחד לעצמאים שמכניסים עד כ־300,000 ש"ח בשנה, ורוצים לשמור על מבנה פשוט יחסית, עם פחות בירוקרטיה ועלויות ניהול – אבל עם גישה רחבה יותר להכרה בהוצאות מוכרות והתנהלות פיננסית מסודרת.
בשורה התחתונה? שווה להתייעץ עם רואה חשבון שמכיר אתכם ואת העסק, כדי לדעת מתי נכון לעשות את הצעד הבא.
מתי כדאי לפתוח חברה בע"מ?
המעבר מחברה של אדם אחד לעסק בע"מ לא קורה ביום – אבל כשמחזור ההכנסות גדל וכשיש אלמנטים של סיכון פיננסי בעסק, זו שאלה שמתבקשת. כשעסק עובר את רף ההכנסה השנתית של כ־300,000 ש"ח, פתיחת חברה בע"מ יכולה להיות מהלך משתלם – בעיקר בזכות האפשרות לתכנוני מס, מס חברות קבוע, וגמישות במבנה העסק. ההתלבטות לגיטימית ותלויה בפרמטרים נוספים: סוג ההוצאות, האם העסק פועל מהבית, הוצאות רכב, ועוד.
חברה בע"מ יכולה להתאים במיוחד למי שמתכנן להתרחב, לשלב שותפים, לגייס השקעות או לבנות תשתית לעסק שממשיך לגדול לאורך זמן.
כאמור, ישנו גם העניין המשפטי – אם העסק מגלגל סכומים גדולים, גם ברמת ההכנסות וגם ברמת ההוצאות, ואם יש חוסר וודאות לא קטן סביב היכולת של העסק להמשיך לייצר הכנסות, שווה לשקול גם את העניין המשפטי. כמובן, יש עוד המןו סוגיות שקשורות לעולם המשפטי וצריכות להילקח בחשבון, ולכן גם במקרה הזה העצב הטובה ביותר היא להתייעץ עם איש מקצוע.
אז מה לבחור – עוסק מורשה או חברה בע"מ?
אין תשובה אחת נכונה שמתאימה לכולם. הבחירה בין עוסק מורשה לחברה בע"מ תלויה בגובה ההכנסות, סוג ההוצאות, אופי ההתנהלות שאתם מחפשים, רמת הסיכון בעסק והשאיפות להתרחבות.
עוסק מורשה הוא פתרון פשוט ונגיש לעצמאים בתחילת הדרך או לעסקים שמעדיפים מבנה תפעולי קל.
חברה בע"מ, לעומת זאת, מתאימה לעסקים עם נפח פעילות גדול יותר, צפי לצמיחה, צורך בגמישות מיסויית או רצון לבנות תשתית יציבה לטווח ארוך.
לפני שמקבלים החלטה – עצרו רגע לחשוב מה הכי נכון לעסק שלכם עכשיו, ואיך אתם רוצים שהוא יראה בעוד שנה מהיום. הדרך בה תבחרו היום, יכולה לחסוך בעתיד הרבה בירוקרטיה וזמן שתוכלו להקדיש לעשייה משמעותית בעסק שלכם.
